ديسمبر/كانون الأول هو الشهر الذي يشهد تقليدياً أكبر نسبة من التبرعات الخيرية السنوية في الولايات المتحدة، وهذا العام يحمل هذا التوقيت أهمية إضافية. فقد دخل قانون ضريبي اتحادي شامل، يُعرف باسم "قانون واحد كبير وجميل" (One Big Beautiful Bill Act)، حيز التنفيذ اعتباراً من السنة الضريبية 2026، وغيّر طريقة احتساب الخصومات الضريبية الخيرية لمعظم دافعي الضرائب، سواء كنت تُفصّل خصوماتك في إقرارك الضريبي أم تعتمد على الخصم الموحد. فلأول مرة منذ سنوات، يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يُفصّلون خصوماتهم المطالبة بخصم مقابل تبرعاتهم النقدية لمنظمات مثل جسور، في حين بات على من يُفصّلون خصوماتهم تجاوز حدّ جديد قبل أن يصبح أي جزء من تبرعاتهم قابلاً للخصم أصلاً. وفهم هذه التغييرات قبل 31 ديسمبر/كانون الأول قد يُحدث فرقاً حقيقياً، سواء في التكلفة الفعلية للتبرع بعد الضرائب أو في الأثر الذي يحققه. في هذه المدونة، نستعرض ما تغيّر بموجب القانون الجديد، وكيف تحدد القواعد المنطبقة على إقرارك الضريبي، والاستراتيجيات التي تساعد داعمينا على تعظيم خصمهم الضريبي الخيري لعام 2026، مع توجيه المزيد من الدعم في الوقت نفسه نحو طلاب سوريين يسعون لنيل تعليمهم رغم عوائق حقيقية.
النقاط الرئيسية:
- اعتباراً من السنة الضريبية 2026، يمكن لدافعي الضرائب الذين لا يُفصّلون خصوماتهم خصم ما يصل إلى 1,000 دولار للمصرّح الفردي أو 2,000 دولار للمتزوجين المصرّحين معاً على التبرعات النقدية للجمعيات الخيرية المؤهلة، بموجب بند جديد من "قانون واحد كبير وجميل".
- بات بإمكان من يُفصّلون خصوماتهم خصم التبرعات الخيرية فقط بما يتجاوز حداً جديداً يبلغ 0.5 بالمئة من الدخل الإجمالي المعدل، ما يعني أن التبرعات السنوية الصغيرة قد لا تعود مؤهلة للخصم ما لم تُجمع مع تبرعات أخرى.
- يرتفع الخصم الموحد لعام 2026 إلى 16,100 دولار للمصرّح الفردي و32,200 دولار للمتزوجين المصرّحين معاً، وهو الحد الذي يحدد ما إذا كان تفصيل الخصومات مفيداً للداعم أصلاً.
- بات الداعمون ضمن الشريحة الضريبية العليا البالغة 37 بالمئة يرون قيمة خصوماتهم الضريبية الخيرية المُفصّلة محدودة عند 35 سنتاً لكل دولار، بعد أن كانت تساوي نسبة الشريحة كاملة في السنوات السابقة.
- ما زال بإمكان الداعمين البالغين 70 عاماً ونصف أو أكثر تحويل ما يصل إلى 111,000 دولار مباشرة من حساب التقاعد الفردي إلى جمعية خيرية مؤهلة عبر توزيع خيري مؤهل، خارج نطاق الحد الجديد كلياً.
ما الذي تغيّر بموجب القواعد الضريبية الجديدة لعام 2026
دخل "قانون واحد كبير وجميل"، الذي أُقرّ في عام 2025، حيز التنفيذ حاملاً أبرز التغييرات على قواعد الخصم الضريبي الخيري منذ ما يقارب عقداً من الزمن، وقد بدأ سريان معظم بنوده مع مطلع السنة الضريبية 2026. وتبرز ثلاثة بنود بوصفها الأكثر أهمية. أولاً، بات بإمكان دافعي الضرائب الذين يعتمدون على الخصم الموحد، وهم نحو تسعة من كل عشرة مصرّحين، خصم ما يصل إلى 1,000 دولار من التبرعات النقدية إن كانوا مصرّحين أفراداً، أو 2,000 دولار إن كانوا متزوجين مصرّحين معاً، من دون تفصيل أي خصومات. ثانياً، بات على من يُفصّلون خصوماتهم مواجهة حد جديد: لا تُخصم إلا التبرعات التي تتجاوز 0.5 بالمئة من الدخل الإجمالي المعدل، ما يعني أن الشريحة الأولى من تبرعات كل عام لم تعد محتسبة. ثالثاً، بات الداعمون ضمن الشريحة الضريبية العليا البالغة 37 بالمئة يرون القيمة الضريبية لخصوماتهم المُفصّلة، بما فيها التبرعات الخيرية، محدودة عند 35 بالمئة، أي أقل قليلاً من نسبة الشريحة كاملة. وبقيت بعض القواعد كما هي؛ إذ تبقى التبرعات النقدية للجمعيات الخيرية العامة مثل جسور قابلة للخصم حتى 60 بالمئة من الدخل الإجمالي المعدل، كما لا تزال الأوراق المالية المرتفعة القيمة المحتفظ بها لأكثر من عام مؤهلة لخصم يعادل قيمتها السوقية العادلة.
هل تُفصّل خصوماتك أم تعتمد على الخصم الموحد؟ ولماذا بات هذا الأمر أكثر أهمية هذا العام
يعتمد مدى استفادتك من هذه القواعد الجديدة، أو مدى تعقيدها بالنسبة لك، على الجانب الذي تقع فيه من عتبة الخصم الموحد. بالنسبة لعام 2026، يبلغ الخصم الموحد 16,100 دولار للمصرّح الفردي، و32,200 دولار للمتزوجين المصرّحين معاً، و24,150 دولار لربّ الأسرة. فإذا كان مجموع خصوماتك المُفصّلة، من فوائد الرهن العقاري والضرائب المحلية والولائية والنفقات الطبية والتبرعات الخيرية، أقل من هذه العتبة، فإنك تعتمد على الخصم الموحد، ويمكنك مع ذلك المطالبة بالخصم الجديد المخصص لمن لا يُفصّلون خصوماتهم. أما إذا تجاوز مجموعها تلك العتبة، فإنك تستمر في تفصيل خصوماتك، لكن حد الـ 0.5 بالمئة يُطبَّق عندها. ولنأخذ مثال زوجين يبلغ دخلهما الإجمالي المعدل 300,000 دولار: لا تُخصم إلا التبرعات التي تتجاوز 1,500 دولار، أي أن أول 1,500 دولار من تبرعاتهما السنوية لا تحقق أي فائدة ضريبية. وبالنسبة للداعمين القريبين من أي من هاتين العتبتين، يستحق الأمر حساب الأرقام قبل 31 ديسمبر/كانون الأول لا بعده.
استراتيجيات التبرع لتعظيم خصمك قبل 31 ديسمبر/كانون الأول
هناك عدد من الاستراتيجيات التي يمكن أن تجعل تبرعك يصل إلى مدى أبعد. فتجميع التبرعات، أي دمج سنتين أو ثلاث سنوات من التبرعات المخطط لها في سنة ضريبية واحدة، يمكن أن يرفع الداعم بشكل مريح فوق عتبة تفصيل الخصومات وحد الـ 0.5 بالمئة في آن واحد، على أن يُطالَب بالخصم الموحد في السنوات الفاصلة بينها. كما تبقى التبرعات بالأسهم المرتفعة القيمة من أكثر طرق العطاء كفاءة من الناحية الضريبية، إذ يمكن للداعم تجنّب ضريبة الأرباح الرأسمالية على قيمة الارتفاع، بينما يظل بإمكان من يُفصّلون خصوماتهم خصم القيمة السوقية العادلة كاملة. ونحن نقبل التبرع بالأسهم مباشرة، ويشرح دليلنا حول التبرع بالأسهم للجمعيات الخيرية خطوات هذه العملية. أما بالنسبة للداعمين البالغين 70 عاماً ونصف أو أكثر، فيبقى التوزيع الخيري المؤهل خياراً قيّماً بشكل خاص في عام 2026: إذ يؤدي تحويل ما يصل إلى 111,000 دولار مباشرة من حساب التقاعد الفردي إلى تلبية الحد الأدنى الإلزامي للسحب، مع استثناء المبلغ كلياً من الدخل الخاضع للضريبة، وخروجه تماماً من نطاق حد الدخل الإجمالي المعدل الجديد. والجمع بين توزيع خيري مؤهل وتبرع نقدي أو بالأسهم، بتوقيت مناسب قبل 31 ديسمبر/كانون الأول، يُعد من أكثر الطرق فعالية لخفض الفاتورة الضريبية مع زيادة الأثر في الوقت نفسه.
لماذا يُحدث تبرعك في نهاية العام لجسور فرقاً
منذ عام 2011، ونحن المنظمة الرائدة في دعم وصول السوريين إلى التعليم العالي على مستوى العالم، ومنذ عام 2025 وسّعنا هذا العمل ليشمل الداخل السوري ذاته. ويصل تبرعك في ديسمبر/كانون الأول في لحظة محورية من تقويمنا الأكاديمي، إذ تحين خلالها مواعيد الرسوم الدراسية للفصل الربيعي ورسوم التسجيل والمنح المعيشية للطلاب المستفيدين من برنامج المنح. كما يدعم مبادرة منح التعليم الثانوي، التي قدّمت حتى الآن أكثر من 900 منحة دراسية لطلاب متأثرين بالنزوح يسعون لإتمام المرحلة الثانوية والوصول إلى الجامعة. أما بالنسبة للمتعلمين الأصغر سناً، فإن التبرعات الموجَّهة عبر برنامج تعليم اللاجئين تموّل صفوفاً دراسية آمنة ومصمَّمة خصيصاً وتدريباً للمعلمين، يساعد على إبقاء الأطفال على مسار تعليمي رغم الصراع والنزوح. وتعتمد كل واحدة من هذه البرامج على وصول التمويل في موعده، وتبرعٌ يصل في التوقيت المناسب في نهاية العام يساعدنا على الالتزام بهذا التمويل بثقة لا بترقّب.
كيف تُقدّم تبرعك في نهاية العام قبل الموعد النهائي
لكي يُحتسب تبرعك ضمن خصمك الضريبي الخيري لعام 2026، يجب أن يكون التبرع قد اكتمل فعلياً، لا أن يكون مجرد وعد بالتبرع، بحلول 31 ديسمبر/كانون الأول 2026. ويعني هذا أن يكون الشيك قد أُرسل بالبريد وخُتم بتاريخ يسبق الموعد النهائي، أو أن تكون عملية بطاقة الائتمان قد عولجت، أو أن يكون تحويل الأسهم قد بدأ قبل ذلك الموعد. تفضّل بزيارة صفحة التبرع الخاصة بنا للتبرع نقداً أو ببطاقة ائتمان أو عبر تبرع شهري منتظم، أو تواصل معنا عبر صفحة التبرع بالأسهم إن كنت تخطط لتحويل أوراق مالية مرتفعة القيمة. وأياً كانت الطريقة التي تختارها، احتفظ بسجل مصرفي أو إقرار خطي بالتبرع لسجلاتك الضريبية، واستشر مستشاراً ضريبياً مؤهلاً للتأكد من كيفية انطباق هذه القواعد على إقرارك الضريبي.
الأسئلة الشائعة
ما هو الموعد النهائي لاحتساب تبرع ضمن خصمي الضريبي الخيري لعام 2026؟
يجب أن يكتمل التبرع بحلول 31 ديسمبر/كانون الأول 2026 لكي يُحتسب ضمن تلك السنة الضريبية. ويعني هذا شيكاً مختوماً بتاريخ يسبق ذلك الموعد، أو عملية بطاقة ائتمان معالَجة بحلول ذلك التاريخ، أو تحويل أسهم بدأ قبل الموعد النهائي، بصرف النظر عن موعد استلام التبرع لاحقاً.
هل يمكنني خصم تبرعي إذا كنت أعتمد على الخصم الموحد؟
نعم. اعتباراً من السنة الضريبية 2026، يمكن لمن لا يُفصّلون خصوماتهم خصم ما يصل إلى 1,000 دولار للمصرّح الفردي أو 2,000 دولار للمتزوجين المصرّحين معاً على التبرعات النقدية لجمعيات خيرية مؤهلة مثل جسور. ولا ينطبق هذا الخصم الجديد على التبرعات المقدَّمة لصناديق التبرع الموجَّه أو بعض المؤسسات الخاصة.
ما هو حد الـ 0.5 بالمئة من الدخل الإجمالي المعدل، وكيف يؤثر على تبرعي؟
إذا كنت تُفصّل خصوماتك، فلا يُخصم إلا الجزء من مجموع تبرعاتك السنوية الذي يتجاوز 0.5 بالمئة من دخلك الإجمالي المعدل. وقد يرغب الداعمون الذين تقترب تبرعاتهم السنوية من هذا الحد أو تقل عنه في تجميع تبرعات عدة سنوات ضمن سنة ضريبية واحدة لتجاوزه.
هل ما زالت التبرعات بالأسهم ذات مزايا ضريبية في عام 2026؟
نعم. ما زال التبرع بالأوراق المالية المرتفعة القيمة المحتفَظ بها لأكثر من عام من أكثر طرق العطاء كفاءة من الناحية الضريبية، إذ يمكن أن يجنّب الداعم ضريبة الأرباح الرأسمالية، مع بقائه مؤهلاً لخصم يعادل القيمة السوقية العادلة لمن يُفصّلون خصوماتهم.
هل ما زال التوزيع الخيري المؤهل من حساب التقاعد الفردي معفى من الضرائب في عام 2026؟
نعم. يمكن للداعمين البالغين 70 عاماً ونصف أو أكثر تحويل ما يصل إلى 111,000 دولار مباشرة من حساب التقاعد الفردي إلى جمعية خيرية مؤهلة مثل جسور، من دون احتساب المبلغ ضمن الدخل الخاضع للضريبة، وهذا الخيار لا يتأثر بحد الـ 0.5 بالمئة الجديد.
هل تبرعي لجسور معفى من الضرائب؟
جسور منظمة 501(c)(3) مسجّلة في الولايات المتحدة، والتبرعات معفاة من الضرائب بشكل عام. يمكنك قراءة المزيد في دليلنا حول المزايا الضريبية للتبرعات الخيرية، ونوصي باستشارة مستشار ضريبي مؤهل حول كيفية انطباق هذه القواعد الجديدة على وضعك.
الخاتمة
تغيّرت معادلة العطاء الخيري في عام 2026، لكن سبب عطائنا لم يتغيّر. فتبرعٌ في نهاية العام، يُقدَّم بتوقيت مدروس في ضوء هذه القواعد الجديدة، يمكن أن يخفّض ما يكلّفك بعد الضرائب، مع استمراره في تمويل الرسوم الدراسية والمنح المعيشية والصفوف الدراسية لطلاب سوريين موهوبين يسعون لنيل شهاداتهم الجامعية. وقبل 31 ديسمبر/كانون الأول، خذ لحظة لمراجعة موقع تبرعاتك من الخصم الموحد الجديد وحد الدخل الإجمالي المعدل، وفكّر فيما إذا كان تجميع التبرعات أو التبرع بالأسهم أو التوزيع الخيري المؤهل يناسب وضعك، وقدّم تبرعك عبر صفحة التبرع الخاصة بنا. ومعاً، نواصل سدّ الفجوة في الفرص، تبرعاً واحداً في وقته المناسب تلو الآخر.
